大连工业大学中层领导干部经济责任审计管理办法

更新时间:2018年10月8日


第一章    

    第一条  为了加强对领导干部的管理和监督,客观公正地评价领导干部任期内经济责任,促进领导干部勤政廉政,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)及其实施细则、《教育部经济责任审计规定》(教财[2016]2号)等相关法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称领导干部,是指学校任命或聘任的负有经济责任的各机关部门负责人、各二级学院(部)、教辅单位的党政正职领导干部(含主持工作一年以上的副职领导干部)。

第三条 任期经济责任是指领导干部在任职期间对其所在单位(部门)财务收支的真实性、合法性、效益性和财产、物资管理的安全性、完整性应当负有的经济责任,以及有关经济活动承担的直接责任或主管责任。 

第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第二章  经济责任审计内容

第五条 对领导干部任职期间所在单位(部门)的以下内容进行审计: 

1.贯彻执行有关国家财经法规,履行财务管理职责的情况; 

2.管理制度和内部控制制度是否健全有效,以及执行情况;

3.重大经济决策遵循民主决策程序和效果情况;

4.重要项目的研究决策情况;

5.单位预算安排和重大调整的研究决策情况; 

6.专项资金的管理、使用和效益情况; 

7.财务收入状况,是否依法组织收入,是否完成收入目标,收入上缴学校财务情况,有无隐瞒、截留收入、“乱收费”等问题; 

8.财务支出状况,各项支出是否真实、合法、合规,有无弄虚作假、滥发财物、损失浪费等问题; 

9.资产的使用、管理和保值增值情况,有无浪费和重大损失;资产收益是否上缴学校,有无擅自出租、出让学校资产问题;各种仪器设备等固定资产的验收、报增、调拨、维修、报废、回收处理是否符合规定; 

10.债权债务、所有者权益是否清楚真实,有无经济纠纷和遗留问题; 

11.大型贵重仪器设备的采购是否进行论证,使用效益如何,有无重大失误; 

12.与外单位签订的协议、合同是否合法合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题; 

13.基建、修缮项目是否纳入计划管理,手续是否完备,工程招投标是否符合规定,工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;

14.遵守中央“八项规定”等廉政规定情况及“三公”经费支出情况;

15.领导干部本人遵守财经法规和廉政条例情况,是否有贪污受贿、侵占国家财产、挪用公款、公款私存、索要和收取回扣等违法违纪行为; 

16.对以往审计中发现问题的督促整改情况;

17.其他需要审计的事项。 

第六条  经济责任年限以任期为主,必要时可延伸至其他年限,已离任的领导干部对其任期内的经济管理行为仍负有责任。 

第三章  经济责任审计程序

第七条  组织部应在每年年初做出本年度领导干部经济责任审计委托计划,报请校党委批准,向审计部门出具委托书。因工作特殊需要进行干部岗位调整、工作调动,组织部也可直接向审计部门委托审计任务。

第八条  收到委托书后,审计部门根据审计任务制定审计计划,成立二人以上审计组,做好各项审计准备工作。 

第九条 审计部门在实施审计三日前,应向被审计领导干部所在单位(部门)送达审计通知书,同时通知被审计领导干部本人。特殊情况可在实施审计时送达。 

第十条  审计通知书送达后, 被审计领导干部所在单位(部门)应当按照审计部门要求,及时、如实地提供有关资料。有关资料主要包括: 

(一)财务会计、统计、经济合同、业务档案等资料;

(二)相关内部控制制度及其执行情况资料,包含财务管理、资产管理、项目招标采购、重大经济事项决策等;

(三)工作计划、工作总结、会议记录、有关文件等资料;

(四)任期内接受审计或其他监督管理部门检查相关结果报告、处理意见与建议、整改情况等资料,内部自查自纠报告及整改情况等资料;

(五)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(六)其他与审计有关的资料。 

第十一条  审计组通过查阅会计凭证和相关文件资料、现场调查、征询等方式组织实施审计,并按审计规定出具审计报告。

第十二条  审计报告应先征求被审计领导干部本人及其所在单位(部门)的意见。被审计领导干部及所在单位(部门)自接到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内提出书面意见,逾期视为无意见,审计部门要对反馈意见进行审定。 

第十三条 审计报告由审计部门负责人审定,上报主管校领导审批,抄送被审计领导干部所在单位(部门)。审计结果报告报送组织部。 

第四章  经济责任审计责任

第十四条 审计部门应当遵守国家审计法规和审计制度,严格按审计工作程序,采取适当的审计形式进行审计。审计人员履行职责应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守回避制度。 

第十五条 被审计领导干部及所在单位(部门)应当积极配合审计工作,不得拒绝、阻碍审计。必须按照审计要求及时提供审计资料,如实介绍有关情况,全面客观地撰写履行经济责任的述职报告,并对提供审计的各种资料的真实性、完整性签署承诺书。对故意提供虚假材料、隐瞒真实情况的有关人员,按照《大连工业大学内部审计工作规定》第二十六条处理。 

第十六条 对审计发现的违反财经法规的问题,按照《大连工业大学内部审计工作规定》有关规定处理。 

第十七条 审计部门向书记、校长汇报经济责任审计结果,定期向学校党委汇报年度领导干部经济责任审计情况。 

第五章  经济责任审计结果利用

第十八条  经济责任审计报告作为领导干部离任交接文件,新任领导应采取措施落实审计意见的条款,组织部门、审计部门按要求检查落实情况。 

第十九条  经济责任审计情况应作为考核干部履行党风廉政建设责任的主要内容之一,经济责任审计结果应作为干部选拔、任用的重要参考依据。经济责任审计过程中发现的违反廉政条例的行为,由纪检监察部门做出处理。应当依法追究刑事责任的,移交司法机关处理。对经济责任审计过程中发现的财经管理问题,由审计部门出具审计建议书,提交财务部门;需被审计单位(部门)整改的问题,由审计部门向被审计单位(部门)下达整改通知书,并限期整改。 

第六章    

第二十条  本办法未尽事宜按国家相关制度执行。 

第二十一条  本办法由审计处负责解释,自发布之日起实施。